2月2日，界面新闻从券商人士处获悉，近日，上交所向各有关机构下发了最新一期《发行上市审核动态》，上交所向各保荐机构明确了发行人再次申报IPO的核查要求。
上交所指出，发行人曾经向中国证监会或者证券交易所提交IPO申报材料的，再次向上交所提交IPO申请时，保荐机构应当对以下三类事项进行针对性核查，并在保荐工作报告中充分说明。
一是前次申报IPO的时间、审核和注册阶段关注的主要问题、前次IPO申请被否或撤回的具体原因。二是导致前次IPO申报撤否的相关问题的整改落实情况。涉及现场检查或现场督导的，重点关注现场检查或现场督导发现问题的整改落实情况，并充分分析对本次申请的影响。三是发行人历次变更中介机构的原因及合理性。
“保荐机构质控、内核部门应当对项目终止后相关问题的整改情况予以重点关注，督促项目组采取充分的核查程序，做好尽职调查工作，并对保荐工作报告质量进行把关。”上交所强调。
实际控制人作为拥有公司控制权、能够实际支配公司行为的主体，是影响公司实际经营管理的“关键少数”。实际控制人自身风险可能传导至发行人，从而对发行人控制权稳定性、公司治理规范性、以及公司生产经营等方面产生重大影响。
保荐机构在对实际控制人相关风险核查时应关注哪些要点？
上交所明确，一是关注实际控制人重大违法违规情况，包括最近三年内是 否存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场 经济秩序的刑事犯罪，是否存在欺诈发行、重大信息披露违法或 者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健 康安全等领域的重大违法行为，是否因涉嫌违法犯罪被立案调查 等，相关事项是否对发行条件构成不利影响。
二是关注实际控制人规范运作意识情况，包括是否存在利用 其控制地位导致发行人资金占用、违规担保、关联交易非关联化 或开展显失公允的关联交易等情形，是否影响发行人规范运作， 相关问题是否已经纠正并有效整改，是否对发行人公司治理规范 性以及内控制度执行有效性产生不利影响。
三是关注实际控制人财务风险情况，包括是否存在大额负债 及对外担保，是否存在到期无法偿还债务风险，是否曾被列为失 信被执行人；除发行人以外的资产所属行业、经营状况和资信状况，是否存在法律纠纷或较高经营风险，相关风险资产是否与发行人存在业务和资金往来，从而可能对发行人生产经营、控制权稳定性产生不利影响。
四是关注实际控制人存在的其他负面行为，包括是否曾因资本市场违法违规行为受到行政处罚或自律监管情况，是否曾违反社会公德造成严重社会不良影响或严重负面舆情，是否已予以纠正，相关负面影响是否消除。
“保荐机构应当对上述事项进行充分核查，对实际控制人的诚信意识和声誉资信等进行分析研判，并就相关问题是否对发行人控制权稳定性、公司治理规范性、生产经营等产生重大不利影响 发表明确意见。在发行上市申请受理后，保荐机构应当对实际控 制人相关风险保持关注并履行好尽职调查责任，相关事项影响重大的，应当及时向本所报告，并按要求更新发行上市申请文件。”上交所指出。
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